انواع موارد معافیت مالیاتی
در سال 1403، موارد معافیت مالیاتی بهمنظور حمایت از برخی اقشار و فعالیتها بهطور مشخص تعیین شده است. این معافیتها عمدتاً شامل مالیاتهای مستقیم، از جمله مالیات بر درآمد ناشی از حقوق و مالیات بر دارایی، مانند ارث و خودرو، میشود. در زیر به انواع معافیتهای مالیاتی در سال 1403 اشاره میشود:
1. معافیت هتلها و مراکز اقامتی
هتلها، مراکز اقامتی و تاسیسات گردشگری که از سال 95 با تصویب هیأت دولت معافیت مالیاتی 50 درصد داشتهاند، طبق مصوبه شورای اقتصاد، این معافیت مجدداً تمدید شده است.
2. درآمد صندوق حمایت از توسعه بخش کشاورزی
درآمدهای حاصل از فعالیتهای مربوط به دامپروری، زنبورداری، عشایری، صیادان و شرکتهای تعاونی روستایی و کارگری، بهطور کامل (100 درصد) از مالیات معاف هستند.
3. معافیتهای آموزشی
- درآمد ناشی از آموزش در مدارس غیرانتفاعی تا پایان دوره متوسطه.
- درآمد آموزشگاههای فنی و حرفهای دارای مجوز از سازمان فنی و حرفهای.
- درآمد مراکز آموزش عالی غیرانتفاعی، دانشگاهها و مهدکودکها واقع در مناطق کمتر توسعهیافته.
- درآمد موسسات نگهداری از معلولین ذهنی و حرکتی (با داشتن مجوز) و درآمد باشگاهها و موسسات ورزشی دارای مجوز از سازمان تربیت بدنی.
4. معافیت بیمههای عمر و زندگی
مبالغی که موسسات بیمهای بابت بیمههای عمر و زندگی به بیمهگذاران پرداخت میکنند، از پرداخت مالیات معاف است.
5. معافیت هزینههای درمانی
هزینههای درمانی پرداخت شده از سوی مودیان مالیاتی برای خود یا خانوادهشان، تحت شرایط خاصی مشمول معافیت مالیاتی است. این شرایط شامل تایید موسسه درمانی یا پزشک معالج مقیم ایران و گواهی هزینههای درمانی در صورت انجام درمان در خارج از کشور است.
6. معافیت فعالیتهای تولیدی و معدنی
درآمد ناشی از فعالیتهای تولیدی و معدنی اشخاص حقوقی غیر دولتی مشمول معافیت مالیاتی است، مشروط بر اینکه پروانه بهرهبرداری برای این اشخاص صادر شده باشد. معافیت برای مناطق توسعهیافته 5 سال و برای مناطق کمتر توسعهیافته 10 سال است، و مالیات این نهادها با نرخ صفر محاسبه میشود.
بهمنظور دریافت اطلاعات دقیق و مشاوره مناسب در زمینه معافیتهای مالیاتی، مشورت با یک مشاور مالیاتی مجرب توصیه میشود.
موارد معافیت مالیاتی
در سال 1403، موارد معافیت مالیاتی بهویژه برای فعالیتهای اقتصادی و اجتماعی مشخص شده است. این معافیتها بهمنظور حمایت از تولید و خدمات مختلف طراحی شدهاند و در ادامه به برخی از این موارد اشاره میشود:
1. معافیت برای سرمایهگذاری در عقود مشارکتی
اشخاصی که سرمایه نقدی را برای پروژههای تولیدی در قالب عقود مشارکتی آورده و تا دو سال آن را خارج نکنند، معادل حداقل سود مورد انتظار عقود مشارکتی مصوب شورای پول و اعتبار، از پرداخت مالیات بر درآمد معاف میشوند.
2. معافیت درآمد صندوق عمران موقوفات
درآمدهای صندوق عمران موقوفات کشور، در صورتی که صرف عمران موقوفات گردد، و درآمدهای موقوفات عام که صرف تبلیغ، تحقیق علمی و فرهنگی، تعمیرات بنا و مساجد و کمک به مستضعفان شود، از پرداخت مالیات معاف هستند.
3. معافیت از مالیات برای صادرات
- 100 درصد درآمد حاصل از صادرات خدمات و کالاهای غیرنفتی و محصولات بخش کشاورزی.
- 20 درصد درآمد ناشی از صادرات مواد خام با نرخ مالیاتی صفر، که فهرست آنها توسط وزارتخانههای مربوطه تهیه و به تصویب هیأت وزیران میرسد.
4. معافیت واردکنندگان ماشینآلات چاپ
واردکنندگان ماشینآلات چاپ که مجوز لازم را از وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی دریافت کردهاند، از 9 درصد مالیات ارزش افزوده واردات ماشینآلات چاپ معاف میباشند.
5. معافیت درآمد کارگاههای فرش دستباف و صنایع دستی
درآمد ناشی از کارگاههای مربوط به فرش دستباف یا صنایع دستی و اتحادیههای تولیدی و شرکتهای تعاونی در این زمینه، از مالیات معاف است.
6. معافیت برای مشاغل با فروش خالص پایین
کلیه صاحبان مشاغلی که مجموع فروش خالص کالا و خدمات آنها در سال گذشته حداکثر 150 برابر معافیت موضوع ماده 84 قانون مالیاتهای مستقیم (کمتر از 18 میلیارد تومان) بوده، نیازی به ارائه اظهارنامه ندارند.
7. معافیت برای اجاره به خانوارهای تحت پوشش کمیته امداد یا بهزیستی
افرادی که ملک خود را به خانوارهای تحت پوشش کمیته امداد یا بهزیستی اجاره میدهند، از 100 درصد معافیت مالیات بر درآمد اجاره بهرهمند خواهند شد. همچنین مالکان املاک با مساحت 150 متر در تهران و بیش از 200 متر در سایر استانها که قرارداد اجاره ملک خود را برای مدت دو سال منعقد کنند، تا 70 درصد و برای قراردادهای سهساله تا 100 درصد از پرداخت مالیات معاف هستند.
این معافیتها بهمنظور حمایت از بخشهای مختلف اقتصادی و اجتماعی در کشور طراحی شدهاند و توجه به آنها میتواند به بهبود وضعیت مالیاتی و تسهیل فعالیتهای اقتصادی کمک کند.